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中级职称《中级会计实务》每日一练:资产的计税基础

  单项选择题

  大海公司2015年12月31日取得的某项机器设备,账面原价为220万元,预计使用年限为5年,预计净残值为10万元,会计处理时按照年限平均法计提折旧,税法处理允许采用加速折旧法计提折旧,大海公司在计税时对该项资产按年数总和法计提折旧,预计净残值和折旧年限与会计相同。不考虑其他相关因素,2016年12月31日,该固定资产的计税基础为(  )万元。

  A.146.67

  B.150

  C.176

  D.178

  【正确答案】 B

  【知 识 点】资产的计税基础

  【答案解析】

  2016年12月31日该项固定资产的计税基础=220-(220-10)×5/15=150(万元)。


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