初级职称《经济法基础》知识点练习：销售额-仁和会计

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初级职称《经济法基础》知识点练习：销售额

　　单项选择题

　　某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2015年10月份销售白酒取得不含税销售收入80万元，收取包装物押金2.34万元。当月没收3个月前收取的逾期未退还的包装物押金5.4万元，则该白酒生产企业2015年10月应纳增值税( )万元。

　　A.13.94

　　B.8.25

　　C.6.86

　　D.9.78

　　【正确答案】 A

　　【知识点】销售额确定的特殊规定

　　【答案解析】

　　对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税(P172)。该白酒生产企业2015年10月应纳增值税=80×17%+2.34/(1+17%)×17%=13.94(万元)。

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