现金流量是衡量企业经营状况是否良好，是否有足够的现金偿还债务，资产的变现能力等非常重要的指标。掌握企业生存命脉的是经营活动产生的现金流量，它可以不断增加企业内部的资金积累，为企业扩大再生产、开拓新市场、偿还债务提供了坚实的资金支持，使企业保持良好的财务状况。建立完善的战略性现金流量管理体系，是确保企业生存与发展、提高市场竞争力的重要保障。仁和会计教育就现金流量管理提出了各方面的实质建议。

　　(一)现金流量的定义

　　国际会计准则委员会现金流量定义为现金及现金等价物的流入和流出。根据概念，现金流量可以划分为现金流入量，现金流出量和现金净流量。现金流主要反映现金从起点到终点的流动轨迹。现金流的流入和流出是针对特定的资金使用者而言的，如贷款人的流入就是借款人的流出或归还贷款。现金流点是指每一笔现金流入或流出发生的时间点，对公司的生产经营管理角度来看，每笔现金流对应在某个时点上。仁和会计教育就现金流量性质展开分析。

　　(二)现金流量的性质

　　1.动态性

　　现金流量的动态性是由企业生产经营活动所决定的。企业经营活动、筹资活动和投资活动都会对现金流量产生不同程度的影响，而且随着各项活动的发生呈现动态变化。主要表现有：一是在不同时点上企业的现金流量的净额通常不同，波动性大;二是现金流入流出企业时间，没有整齐划一的时刻表;三是引起现金流入流出企业包含的内容丰富多样。

　　2.差量性

　　对于现金流入量、流出量和净流量都采取差量概念。现金流量是企业因交易或其他事项而引起的现金增加量或减少量。现金流量不是指企业某时刻现金的总库存量，而是其现金量的变化量，前后现金循环流动中的差量额。

　　3.时间性

　　在许多情况下，特别是在投资决策方面，现金流量的计算和使用需要考虑时间因素。现金流量的循环要占用一定的时间，而周转的时间长短会直接影响现金的运营效率和投资回收的安全性，并进一步影响企业经营效益。

　　(三)现金流管理的内容体系

　　1. 财务战略管理的定义与内容

　　财务战略是企业战略管理思想在财务管理上运用的产物，为实现企业战略，增强企业财务竞争优势，在分析企业内外环境的基础上，对企业资金流动进行全局性、长期性和创造性的谋划，并确保执行过程。财务战略具有以下特征：

　　(1)财务战略关注焦点是企业资金的运动，是财务战略区别于其他战略的本质特征;

　　(2)财务战略管理目标是谋求资金的高效、均衡运动;

　　(3)强调企业环境的影响;

　　(3)强调财务战略管理应具有战略的全局统筹性、长期性、有效性等特征。

　　2.现金流量管理的特征

　　现金流体现了公司财务管理的实质。它是以现金流作为管理对象，跟进企业现金流运动而建立的管理体系。在当前或未来一定时期内的现金流在数量、时间方面所做的预测与计划、执行与控制以及分析与评价，为企业战略管理提供财务支持。现金流管理具有以下特征：

　　(1)管理对象是当前或未来的现金流。现金流管理是一个动态的管理过程。掌握产生现金流动的来龙去脉，便于企业财务管理活动，从而为公司战略管理提供财务决策支持。

　　(2)现金流管理的目的是实现公司战略目标。现金流量管理是为企业战略的实现奠定了基础。企业战略指明了企业的奋斗目标，为实现预期目标做出了基本策略。

　　(3)作为财务战略管理的核心。现金流管理是整个财务战略管理的主线，包括了投资战略、筹资战略与收益分配战略，使得财务战略管理理论与实践紧密相联。

　　(4)实施现金流具体管理要用到预测、计划、控制、执行等管理手段。仁和会计教育根据特点归纳以上特征。

　　3.现金流量管理的目标

　　现代企业现金流管理的目标是价值创造，是企业发展和利益相关者的内在需求，也是经济发展、竞争激烈的必然结果。公司战略可以分为公司总战略、经营单位战略和职能战略。公司总战略是制定组织目标、目的和为实现这些目标、目的所必需的政策或计划的方式。经营单位战略是公司战略在某一领域或几个领域中的具体化。职能战略则是对以上两个层次战略在职能方面的具体化，是企业战略的子战略，统一并服务于公司的总战略。

　　现金流战略管理目标具体有：实现公司的最佳资源配置;实现公司的最优资本结构;确定公司的股利政策;对公司战略的制定和实施给予财务支持。现金流管理是财务战略的核心。现金流的战略管理有其特定理论与方法，但它与公司总战略的方向是一致的，应与其他子战略相互紧密配合，使公司战略顺利实施。仁和会计教育帮助企业总结现金流战略管理。