营改增后增值税期末留抵税额如何进行会计处理-仁和会计

营改增后增值税期末留抵税额如何进行会计处理

增值税期末留抵税额的会计处理：

　　开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记“应交税费——增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目。待以后期间允许抵扣时，按允许抵扣的金额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税费——增值税留抵税额”科目

　　1.挂账留抵时

　　借：应交税费——增值税留抵税额100000

　　贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)100000

　　2.通过货物和劳务销项税额占比计算，允许抵扣80000元

　　借：应交税费——应交增值税(进项税额)80000

　　贷：应交税费——增值税留抵税额80000

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