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2017初级职称《经济法基础》每日一练：应纳税所得额

　　单项选择题

　　甲居民企业适用的企业所得税税率为25%，2015年境内应纳税所得额为300万元，其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元(折合人民币，下同)，在A国已缴纳企业所得税25万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2015年在我国实际应缴纳的企业所得税为( )万元。

　　A.72.5

　　B.80

　　C.75

　　D.97.5

　　【正确答案】 C

　　【知 识 点】

　　企业所得税的应纳税所得额

　　【答案解析】

　　A国所得的抵免限额=(300+90)×25%×90/(300+90)=22.5(万元)，实际在A国已缴纳税款25万元，超过抵免限额，其已纳税款可以抵免22.5万元，剩余的2.5万元可以结转以后5个纳税年度进行抵补。该企业2015年在我国实际应缴纳的企业所得税=(300+90)×25%-22.5=75(万元)。


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