《财经法规》之主要税种

　　第三章 税收法律制度

　　第二节 主要税种

　　1[单选题]在以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是（）。

　　A.进口设备的企业

　　B.销售商品房的房地产公司

　　C.零售杂货的个体户

　　D.生产销售家用电器的公司

　　参考答案：B

　　参考解析：商品房属于不动产，销售商品房应缴纳营业税。销售商品房的房地产公司是营业税纳税人。

　　2[单选题]下列不属于消费税税目的是（）。

　　A.酒精

　　B.贵重首饰

　　C.鞭炮

　　D.保龄球

　　参考答案：D

　　参考解析：我国消费税税目共有l4个，即烟，酒与酒精，化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽车轮胎，小汽车，摩托车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板。

　　3[单选题]下列关于增值税纳税地点的说法中，不正确的是（）。

　　A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税

　　B.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税

　　C.进口货物，应当向报关地海关申报纳税

　　D.扣缴义务人应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款

　　参考答案：D

　　参考解析：本题考核增值税的纳税地点。扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款，是扣缴义务人机构所在地，而不是纳税人机构所在地。

　　4[单选题]某卷烟厂为增值税一般纳税人，其消费税以一个月为一期缴纳，其申报纳税的期限为自期满之日起（）。

　　A.10日内

　　B.5日内

　　C.15日内

　　D.30日内

　　参考答案：C

　　参考解析：以l个月为一期纳税的，期满之日起l5日内申报。

　　5[单选题]下列收入属于企业所得税不征税收入的是（）。

　　A.转让财产收入

　　B.财政拨款收入

　　C.国债利息收入

　　D.符合条件的居民企业之间的股息收入

　　参考答案：B

　　参考解析：本题考核企业所得税不征税收入的范围。选项A应缴纳企业所得税，选项C、D是免税收入。

　　6[单选题]甲公司2013年度实现利润总额为500万元。无其他纳税调整事项，经税务机关核实的2012年度亏损额为380万元，该公司2013年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

　　A.125

　　B.30

　　C.165

　　D.39.6

　　参考答案：B

　　参考解析：本题考核企业所得税应纳税额的计算。该公司2013年度应缴纳的企业所得税税额=（500-380）×25%=30（万元）。

　　7[单选题]下列各项所得中，适用于减征规定的是（）。

　　A.特许权使用费所得

　　B.劳务报酬所得

　　C.稿酬所得

　　D.工资、薪金所得

　　参考答案：C

　　参考解析：稿酬所得适用的个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%。

　　8[多选题]下列关于增值税类型的说法中正确的是（）。

　　A.生产型增值税不允许纳税人在计算增值税时扣除外购固定资产的价值

　　B.收入型增值税允许纳税人在计算增值税时，将外购固定资产折旧部分扣除

　　C.消费型增值税允许纳税人在计算增值税时。将外购固定资产的价值一次性全部扣除

　　D.我国现行增值税属于消费型增值税

　　参考答案：A,B,C,D

　　9[多选题]下列关于增值税纳税义务发生时间的}兑法中，正确的有（）。

　　A.采取托收承付销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

　　B.纳税人发生视同销售货物中法律规定的特定行为的，为对方收到货物的当天

　　C.采取赊销和分期收款方式销售货物，有书面合同的为按合同约定的收款日期的当天，无书面合同或者书面合同没有约定日期的，为货物发出当天

　　D.进口货物，为报关进口的当天

　　参考答案：A,C,D

　　参考解析：纳税人发生视同销售货物中法律规定的特定行为的，为货物移送的当天。

　　10[多选题]增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的有（）。

　　A.销售饲料

　　B.销售钢材

　　C.销售图书

　　D.销售自来水

　　参考答案：A,C,D

　　参考解析：增值税一般纳税人销售或者进口下列货物，按低税率计算增值税，低税率为13%：（1）粮食、食用植物油；（2）自来水、暖气、冷气、热水、 煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；（3）图书、报纸、杂志；（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜；（5）国务院及其有关部门规定的其他货 物。选项B适用l7%税率。

　　《会计基础》之会计记账方法的种类

　　第四章 会计计账方法

　　第一节 会计记账方法的种类

　　1[单选题]复式记账法对每笔经济业务都应以相等的金额在（）科目中登记。

　　A.一个

　　B.两个

　　C.三个

　　D.两个或两个以上

　　参考答案：D

　　参考解析：复式记账法是以资产与权益平衡关系作为记账基础。对于每一笔经济业务，都要在两个或两个以上相互联系的会计科目中进行登记，系统地反映会计要素增减变化的一种记账方法。

　　2[单选题]下列有关复式记账法的表述中，不正确的是（）。

　　A.复式记账法是以会计等式作为记账基础的

　　B.复式记账法是唯一的记账方法

　　C.复式记账能够完整记录经济业务

　　D.复式记账法是对经济交易与事项记录的一种方法

　　参考答案：B

　　3[单选题]我国采用的复式记账法主要是（）。

　　A.增减记账法

　　B.收付记账法

　　C.借贷记账法

　　D.单式记账法

　　参考答案：C

　　参考解析：本在我国《企业会计准则》规定企业应当采用借贷记账法记账。

　　4[单选题]复式记账法是以资产与权益平衡关系，对每一项经济业务，都要在（）的账户中进行登记，系统地反映每一项经济业务所引起的会计要素的增减变化及其结果的一种记账方法。

　　A.一个相互联系

　　B.一个或一个以上相互联系

　　C.两个相互联系

　　D.两个或两个以上相互联系

　　参考答案：D

　　参考解析：复式记账法是以资产与权益平衡关系，对每一项经济业务，都要在两个或两个以上相互联系的会计科目中进行登记，系统地反映每一项经济业务所引起的会计要素的增减变化及其结果的一种记账方法。

　　5[多选题]下列关于单式记账法的表述中，正确的有（）。

　　A.单式记账法不便于检查账户记录的正确性和完整性

　　B.单式记账法的记账手续简单，但没有一套完整的账户体系

　　C.单式记账法是指对发生的每一项经济业务，只在一个账户中加以登记的记账方法

　　D.单式记账法不能全面、系统地反映各项会计要素的增减变动情况和经济业务的来龙去脉

　　参考答案：A,B,C,D

　　参考解析：单式记账法记账手续简单，但没有一套完整的账户体系，账户之间的记录没有直接联系和相互平衡关系，不能全面、系统地反映各项会计要素的增减 变动情况和经济业务的来龙去脉，也不便于检查账户记录的正确性和完整性；这种方法只适用于经济业务很简单或很单一的经济个体和家庭。

　　6[单选题]复式记账法按照记账符号、账户分类、记账规则和试算平衡方法的不同可分为（）。

　　A.借贷记账法、增减记账法和单式记账法

　　B.借贷记账法、单式记账法和收付记账法

　　C.借贷记账法、增减记账法和收付记账法

　　D.单式记账法、增减记账法和收付记账法

　　参考答案：C

　　参考解析：本题考核复式记账法的分类。复式记账法按照记账符号、账户分类、记账规则和试算平衡的不同，有借贷记账法、增减记账法和收付记账法。

　　7[多选题]下列关于复式记账法的表述中，正确的有（）。

　　A.复式记账法能够进行试算平衡，便于查账和对账

　　B.复式记账法可以通过账户记录，完整、系统地反映经济活动的过程和结果

　　C.复式记账法可以全面、系统地反映各项会计要素的增减变动和经济业务的来龙去脉

　　D.复式记账法对于每一项经济业务，都要在两个或两个以上的账户中进行相互联系的记录

　　参考答案：A,B,C,D

　　参考解析：复式记账法是指对于每一笔经济业务，都必须用相等的金额在两个或两个以上相互联系的账户中进行登记，全面系统地反映会计要素增减变化的一种记账方法。对发生的每一笔经济业务，都应该以相等的金额同时在两个或两个以上的科目中进行登记。

　　8[单选题]单式记账法是指对发生的每一项经济业务，在（）中加以登记的记账方法。

　　A.一个账户

　　B.两个账户

　　C.两个以上账户

　　D.两个或两个以上账户

　　参考答案：A

　　参考解析：单式记账法是指对发生的每一项经济业务。只在一个账户中加以登记的记账方法。

　　9[单选题]下列关于单式记账法说法不正确的是（）。

　　A.单式记账法是一种比较简单，不完整的记账方法

　　B.在单式记账法下，科目之间没有直接联系和相互平衡关系

　　C.单式记账法可以全面、系统的反映各项会计要素的增减变动和经济业务的来龙去脉

　　D.这种方法适用于业务简单或很单一的经济个体和家庭

　　参考答案：C

　　参考解析：单式记账法没有一套完整的科目体系，不能全面、系统地反映各项会计要素的增减变动和经济业务的来龙去脉。

　　10[多选题]下列有关单式记账法的表述中，正确的有（）。

　　A.单式记账法的记账手续简单，但没有一套完整的账户体系

　　B.账户之间的记录没有直接联系和相互平衡关系

　　C.不能全面、系统地反映各项会计要素的增减变动情况和经济业务的来龙去脉

　　D.便于检查账户记录的正确性和完整性

　　参考答案：A,B,C

　　参考解析：单式记账法下，不便于检查账户记录的正确性和完整性。

　　《财经法规》之税收概述

　　第三章税收法律制度

　　第一节税收概述

　　1[单选题]在税收特征中，据核心地位的是（）。

　　A.无偿性

　　B.有偿性

　　C.强制性

　　D.固定性

　　参考答案：A

　　参考解析：税收无偿性特征是税收区别于其他财政收入形式的最本质的特征，体现了财政分配的本质，是税收“三性”的核心。

　　2[单选题]下列各项中，属于财产税类的是（）。

　　A.资源税

　　B.车船使用税

　　C.车辆购置税

　　D.个人所得税

　　参考答案：B

　　参考解析：资源税属于资源税类；车辆购置税属于个人行为税；个人所得税属于所得税类。

　　3[单选题]（）是区别不同税种的重要标志。

　　A.征税对象

　　B.税目

　　C.税率

　　D.计税依据

　　参考答案：A

　　参考解析：本题考核税法构成要素中的征税对象。征税对象是纳税的客体，是区别不同税种的重要标志。

　　4[多选题]下列关于起征点与免征额的说法中，正确的有（）。

　　A.征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税

　　B.征税对象的数额未达到起征点的不征税

　　C.当课税对象小于免征额时，不予征税

　　D.当课税对象大于免征额时，仅对课税对象超过免征额部分征税

　　参考答案：A,B,C,D

　　参考解析：当课税对象小于起征点和免征额时，都不予征税；当课税对象大于起征点和免征额时，起征点制度要对课税对象的全部数额征税，免征额制度仅对课税对象超过免征额部分征税。

　　5[多选题]税法按照主权国家行使税收管辖权的不同，可以分为（）。

　　A.国内税法

　　B.国际税法

　　C.外商投资企业税法

　　D.外国税法

　　参考答案：A,B,D

　　参考解析：本题考核税法的分类。按照主权国家行使税收管辖权的不同，税法可以分为国内税法、国际税法、外国税法。

　　6[多选题]下列关于税收与税法关系的说法，正确的有（）。

　　A.税收活动必须严格按照税法的规定进行

　　B.税收属于经济基础范畴

　　C.税法以保障税收活动的有序进行为其存在的理由和依据

　　D.税法属于上层建筑范畴

　　参考答案：A,B,C,D

　　参考解析：税法与税收存在着密切的联系：税收以税法为其依据和保障，税收活动必须严格依照税法的规定进行，而税法又必须以保障税收活动的有序进行为其存在的理由和依据。税收作为一种经济活动，属于经济基础范畴；而税法则是一种法律制度。属于上层建筑范畴。

　　7[多选题]根据税法的功能作用的不同，可以将税法分为（）

　　A.税收实体法

　　B.税收法律

　　C.税收程序法

　　D.税收行政法规

　　参考答案：A,C

　　参考解析：根据税法的功能作用的不同，可以将税法分为税收实体法和税收程序法。

　　8[多选题]税法的构成要素一般包括（）。

　　A.征税对象

　　B.计税依据

　　C.减免税

　　D.纳税期限

　　参考答案：A,B,C,D

　　9[多选题]采用从量税和从价税同时征收的方法，称为（）。

　　A.复式税

　　B.复合税

　　C.混合税

　　D.混征税

　　参考答案：B,C

　　参考解析：对某一货物或物品既征收从价税又征收从量税的称为复合税，又称混合税。

　　10[判断题]纳税义务人可以是自然人，也可以是法人或其他社会组织。（）

　　参考答案：对

　　参考解析：纳税义务人也称纳税人，是指税法规定的直接负有纳税义务的自然人、法人和其他组织。